Crediti d’imposta da conversione DTA: guida completa per le imprese 2025

Che cosa sono i crediti d’imposta da conversione DTA

I crediti d’imposta da conversione DTA rappresentano un’opportunità strategica per le imprese italiane. Nascono dalla possibilità di trasformare le DTA (Deferred Tax Assets, ovvero attività per imposte anticipate) in un credito fiscale certo e immediatamente utilizzabile.

 

Cos’è la trasformazione delle DTA in credito d’imposta

La conversione delle DTA in credito d’imposta avviene in specifici casi previsti dalla legge. Questo meccanismo permette all’impresa di convertire attività fiscali differite iscritte in bilancio in un credito fiscale utilizzabile:

• per compensare debiti tributari tramite modello F24;
• per essere ceduto a una banca al fine di ottenere liquidità immediata.

 

Come si genera una DTA

Le attività per imposte anticipate (DTA) si formano quando esiste una differenza temporanea tra il risultato civilistico di bilancio e il reddito imponibile ai fini fiscali. In pratica, l’impresa sostiene un costo oggi che però diventa deducibile o recuperabile solo negli esercizi futuri: questo genera un “credito potenziale” verso il fisco.

I casi più comuni in cui si originano DTA sono:

• Perdite fiscali riportabili negli anni successivi, che potranno ridurre l’imponibile futuro e quindi le imposte da pagare;
• Eccedenze ACE (Aiuto alla Crescita Economica) non utilizzate nell’anno di formazione, ma riportabili negli esercizi futuri;
• Altre differenze temporanee derivanti, ad esempio, da accantonamenti o svalutazioni non immediatamente deducibili ma deducibili negli anni successivi.

Grazie alla normativa, queste poste di bilancio possono essere trasformate in crediti d’imposta da conversione DTA.

 

Come funziona il credito d’imposta da DTA per le imprese

Molti imprenditori si chiedono come funziona il credito d’imposta da DTA. Il processo segue questi step:

1. L’impresa individua le DTA convertibili;
2. Presenta richiesta di rimborso del credito d’imposta;
3. Il credito così generato può essere ceduto a una banca specializzata come Banca CF+.

 

Procedura per cedere crediti d’imposta da conversione DTA a una banca

La cessione crediti d’imposta da conversione DTA è una soluzione pratica per ottenere liquidità. La procedura prevede:

• Verifica delle DTA convertibili e valutazione del credito da parte della banca;
• Firma del contratto di cessione;
• Liquidità immediata a favore dell’impresa.

Grazie a questo processo, le aziende trasformano un credito fiscale in risorse economiche disponibili per investimenti, riduzione del debito o spese operative.

 

Chi acquista i crediti d’imposta da DTA

I principali acquirenti sono le banche e gli intermediari finanziari. Non tutti però offrono questo servizio: è fondamentale affidarsi a istituti specializzati come Banca CF+, che da anni supporta le imprese nella valorizzazione e nella gestione dei crediti fiscali.

 

Vantaggi del credito d’imposta da conversione DTA per le imprese

Il principale beneficio per le imprese consiste nella possibilità di ottenere liquidità immediata attraverso la cessione del credito d’imposta derivante dalla conversione delle DTA. In questo modo, un’attività che altrimenti genererebbe vantaggi fiscali solo negli anni successivi si trasforma in una risorsa finanziaria subito disponibile per sostenere investimenti, coprire costi operativi o rafforzare la gestione corrente.

Esempi pratici di utilizzo

• Impresa edile: un’azienda di costruzioni con perdite fiscali pregresse trasforma le DTA in credito d’imposta e lo cede, ottenendo liquidità per avviare nuovi cantieri.
• Azienda agroalimentare: una realtà del settore agricolo con eccedenze ACE non utilizzate converte le DTA in credito d’imposta e lo cede, finanziando l’acquisto di nuovi macchinari per la trasformazione dei prodotti.
• Catena di negozi al dettaglio: un’impresa commerciale utilizza la conversione delle DTA in credito d’imposta ceduto a una banca per liberare risorse destinate all’apertura di nuovi punti vendita.

 

Il ruolo di Banca CF+ nella gestione dei crediti fiscali

Banca CF+ offre alle imprese italiane un servizio completo per la cessione dei crediti d’imposta da conversione DTA, garantendo:

• Analisi rapida e precisa dei crediti cedibili;
• Condizioni trasparenti;
• Supporto consulenziale per seguire l’intera procedura;
• Liquidità certa e immediata a sostegno della crescita aziendale.

I crediti d’imposta da conversione DTA sono uno strumento fondamentale per migliorare la liquidità aziendale e rafforzare il patrimonio delle imprese.

Grazie alla possibilità di cedere i crediti d’imposta da DTA a una banca come Banca CF+, le aziende possono trasformare un credito fiscale in capitale utile per nuovi progetti e per affrontare le sfide del mercato.

Scopri di più sulle soluzioni di Banca CF+ per la gestione dei crediti fiscali e valuta la convenienza della cessione del credito d’imposta da conversione DTA.